公轉(zhuǎn)私頻繁交易，個(gè)人承擔(dān)連帶責(zé)任！提醒：2024年公轉(zhuǎn)私，這樣轉(zhuǎn)！

發(fā)布日期：2024-08-12 瀏覽次數(shù)：

最高法：公戶私戶頻繁交易

構(gòu)成財(cái)產(chǎn)混同！

一、案件經(jīng)過(guò)：

二、最終判決

1、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征收管理法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)使用單位賬戶對(duì)外開(kāi)展經(jīng)營(yíng)行為，公司賬戶與管理人員、股東賬戶之間不得進(jìn)行非法的資金往來(lái)，以保證公司財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性和正常的經(jīng)濟(jì)秩序。

2、協(xié)同教育公司的賬戶與肖艷娟、宋海平等股東的賬戶之間存在大量、頻繁的資金往來(lái)，且資金用途復(fù)雜，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)與股東財(cái)產(chǎn)無(wú)法進(jìn)行區(qū)分。判決田海風(fēng)、肖艷娟、宋海平對(duì)涉案借款承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

公轉(zhuǎn)私到底怎么才能安全？

很多老板們紛紛抱怨：“公司是自己開(kāi)的，公司的錢(qián)不就是我的錢(qián)嗎？為什么從公司轉(zhuǎn)錢(qián)給我還要被查？”

咋一聽(tīng)，合情合理，但是不合法。根據(jù)稅法規(guī)定，老板從公司拿錢(qián)一般按分紅處理，也就是說(shuō)交完企業(yè)所得稅后，還需要按20%繳納個(gè)人所得稅，相當(dāng)于公司賺的錢(qián)，一半都用去交稅了。

舉個(gè)例子：

老板想要從公戶轉(zhuǎn)100萬(wàn)到個(gè)人賬戶，你知道怎樣才是合理合法的嗎？

方法一：老板把車(chē)賣(mài)給公司

（1）老板賣(mài)車(chē)涉稅分析

（2）公司涉稅分析

也就是說(shuō)，老板把車(chē)賣(mài)給公司，雙方只需繳納萬(wàn)分之五的印花稅，且公司轉(zhuǎn)錢(qián)給老板不需要繳納個(gè)稅。

例：

公司轉(zhuǎn)100萬(wàn)給老板個(gè)人，需要按分紅繳納個(gè)稅=100*20%=20萬(wàn)元；

如果公司老板把一輛價(jià)值120萬(wàn)的車(chē)，100萬(wàn)賣(mài)給公司，公司給老板轉(zhuǎn)款100萬(wàn)，需要繳納印花稅=100*0.5‰*2=1000元；

通過(guò)此方法可以節(jié)稅=200000-1000=19.9萬(wàn)元，且公司購(gòu)入的車(chē)輛，計(jì)入固定資產(chǎn)，不僅每月計(jì)提的折舊可以抵稅，車(chē)輛產(chǎn)生的加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等也可以稅前扣除。

風(fēng)險(xiǎn)提示：用此方法避稅，公司購(gòu)入的車(chē)輛一定要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，用于老板個(gè)人消費(fèi)使用的不允許稅前扣除。

方法二：成立個(gè)人獨(dú)資公司

利用稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，有些地區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收率低至1.5%。

例：

公司轉(zhuǎn)100萬(wàn)給老板個(gè)人，需要按分紅繳納個(gè)稅=100*20%=20萬(wàn)元；

成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，公司給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)款100萬(wàn)元，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票。需要繳納個(gè)稅=100*1.5%=1.5萬(wàn)元；

則，通過(guò)此種方法可以節(jié)稅=20-1.5=18.5萬(wàn)元。

風(fēng)險(xiǎn)提示：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需向公司提供相應(yīng)的服務(wù)且合理，才能開(kāi)具發(fā)票，不能為了一味的追求避稅，而忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

公戶轉(zhuǎn)個(gè)人戶

9種情形是合法的，財(cái)務(wù)放心大膽轉(zhuǎn)

除了上述兩種方法外，以下9種情形公戶轉(zhuǎn)私戶也是允許的。

1、發(fā)工資

公司將每月的工資通過(guò)公戶發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，且公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。

2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

公司將對(duì)公賬戶上錢(qián)打給銷(xiāo)售人員用于出差的備用金，出差回來(lái)后實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)、多退少補(bǔ)。

注意：留存證明差旅費(fèi)真實(shí)性的相關(guān)證明材料（包括出差人員姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、出差目的、支付憑證等）

3、稅后分紅打給股東

公司將對(duì)公賬戶上稅后利潤(rùn)以分紅的形式打給股東個(gè)人，且已代扣代繳了20%的個(gè)稅。

4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤(rùn)分配

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將繳完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤(rùn)通過(guò)對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

5、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

公司通過(guò)對(duì)公賬戶支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，且已經(jīng)代扣代繳了個(gè)稅

6、歸還個(gè)人借款

公司通過(guò)對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)入股東個(gè)人卡中，用以償還之前公司向個(gè)人的借款。

風(fēng)險(xiǎn)提示：公司長(zhǎng)期借股東錢(qián)未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，稅局就會(huì)懷疑是否存在無(wú)票收入等違法行為，風(fēng)險(xiǎn)巨大。

7、向個(gè)人采購(gòu)

公司向個(gè)人采購(gòu)物資，且取得了稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票，這種情況下，公司把錢(qián)轉(zhuǎn)給采購(gòu)的個(gè)人是合法的。

注意：要索要發(fā)票、留存合同協(xié)議等相關(guān)證明。

8、向個(gè)人支付賠償金

通過(guò)公司向個(gè)人支付違約金、賠償金，這種情況下，公司把錢(qián)轉(zhuǎn)給個(gè)人是允許的。

注意：要留存好相關(guān)的證明材料。

9、公司向個(gè)人房東轉(zhuǎn)房租款

公司租個(gè)人房屋用于辦公，每月向個(gè)人房東支付房租款，這種情況是允許的。

注意：如果租賃合同約定水電費(fèi)由公司承擔(dān)。實(shí)務(wù)中，水電費(fèi)稅前扣除需要取得對(duì)方發(fā)票復(fù)印件及分割單、收據(jù)，以及本公司付款有關(guān)證明

注意了！公戶轉(zhuǎn)個(gè)人戶9種情況，容易被盯上

此前，中國(guó)人民銀行發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》（銀發(fā)【2020】105號(hào)），試點(diǎn)為期2年，先在河北省開(kāi)展，再推廣至浙江省、深圳市。2020年7月起，河北省開(kāi)展試點(diǎn)。

此文件發(fā)出，透露了4大重要信號(hào)：

1、銀行負(fù)責(zé)反偷逃稅款監(jiān)控

電子支付已經(jīng)是主流，但是為什么仍舊有大量的現(xiàn)金用途需求？

很多被腐敗、偷逃稅、洗錢(qián)等違法活動(dòng)，鉆了監(jiān)管薄弱的空子。“私戶避稅”、“現(xiàn)金發(fā)工資避個(gè)稅”，更是屢見(jiàn)不鮮。

如今，有了銀行的強(qiáng)勢(shì)加入，可以說(shuō)補(bǔ)齊了反偷逃稅的最后一塊拼圖。

2、銀稅互動(dòng)，信息共享

要求銀行報(bào)送大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息，推送至相關(guān)部門(mén)共享。對(duì)大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息分行業(yè)、用途、金額進(jìn)行分析。

當(dāng)前，四部門(mén)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)很成熟的信息共享，通過(guò)聯(lián)網(wǎng)核查，銀行可以直接在系統(tǒng)中核查：企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)等信息等等。

如今，企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的運(yùn)行，加上大額現(xiàn)金管理的試點(diǎn)實(shí)施，超過(guò)規(guī)定的大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息就會(huì)直接從銀行推送到相關(guān)部門(mén)！

稅務(wù)部門(mén)本身就擁有強(qiáng)大的金三系統(tǒng)，對(duì)稅負(fù)異常、發(fā)票開(kāi)具異常、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常等情形進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，如今加上銀行私戶、公戶的大額業(yè)務(wù)交易的信息，幾乎可以超級(jí)精準(zhǔn)的鎖定偷稅！

3、四大行業(yè)被點(diǎn)名，秘密不再是秘密